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貸し渋り・貸し剥がし対策：「企業格付け」アップ作戦！ Ｑ＆Ａ
３. 企業格付けアップ作戦！
Q06. .「短期財務改善計画」について教えてください。（2003.12.10）
■短期財務改善計画書の内容は？
「短期財務改善計画」とは、３か月以内くらいの期間で、財務改善を行うための計画のことで、おおむね次のような内容で構成されています。
○現状分析表（預金および借入、担保、保証の一覧表）
※役員個人の分も含みます。また、この内容から、計画期間を決定します。
○財務改善項目一覧表
・問題点の抽出一覧表
・金融機関別改善点一覧表
○財務改善スケジュール表
○財務改善計画書
・企業全体の改善計画
・金融機関別改善計画
■「短期財務改善計画」のポイント３！
- 金融機関の見直し・選定
- 担保状況と保証状況の確認
- 政府系金融機関の活用
たとえば、資金の効率化のために、割引手形をやめて当座借越契約をするような場合でも、担保の保証余力がなければ実現できず、また、同じ銀行だと条件変更になってしまい、格付けにマイナス要因になってしまう場合があります。
よって、比較的体力のある企業（正常先）でなければ取り組めない場合もあるので注意が必要です。
■財務改善の事例
事例：建設業を営むＡ社は、99年8月に約200万円の営業損失を出しました。同社は地元７つの金融機関と取引し、現預金が約１億4,000万円、借入金が約１億3,000万円ありましたが受取利息と支払利息の差がマイナス2.5％だったので、約325万円も利息を支払っていました。また、同社は、月商約4,000万円のうち、取引先のゼネコンから現金７、手形３の割合で受け取っています。
↓
アドバイス（あくまでも参考例です）：
まず、第１段階として次のような計画が考えられます。
○現預金と借入金を相殺していったん借入金をゼロにする
○当座の運転資金として１か月分相当の4,000万円（期間７年）をメーンバンクから借り入れる
○賞与や消費税、法人税のように季節ごとに発生する資金需要に対応するため、サブバンクに目的別定期積金ををする
次に、第２段階として
○支払手形の発行をやめるために3,000万円の長期借入を起こし、倒産しない会社づくりをしていく
○支払手形をやめるにあたり、仕入先に２％の値引きを行う。
○手形割引および手形借入をやめるために、メーンバンクおよびサブバンクに2,000万円ずつ合計4,000万円の当座借越契約を結び、運転資金の確保を図る。
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